All diese Mittagessen, die von Sandwiches bis zu Sushi reichen und die Unternehmen gekauft haben, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, aus ihren Trainingsanzügen und wieder in ihre Anzüge – oder zumindest saubere Khakis – zu springen, werden 2023 keine so lukrative Steuervergünstigung mehr sein.
Die meisten Mitarbeiter hatten wahrscheinlich keine Ahnung, dass die steuerlichen Vorschriften im vergangenen Jahr und im Jahr zuvor die Dinge im Büro aufgepeppt haben.
Unternehmen konnten jedoch häufig einen besonderen Steuerabzug in Anspruch nehmen, da sie regelmäßig Lebensmittel für die Mitarbeiter kauften, um die Menschen zu ermutigen, die Fernarbeit einzustellen und in das Gebäude zurückzukehren, nachdem pandemiebedingte Vorsichtsmaßnahmen viele Aktivitäten am Arbeitsplatz zunichte gemacht hatten.
Eine leckere Steuervergünstigung
In den Jahren 2021 und 2022 könnten Unternehmen die gesamten Kosten vieler geschäftsbezogener Mahlzeiten und Getränke, die in einem Restaurant gekauft wurden, abziehen. Das Gleiche galt nicht, wenn Lebensmittel im Supermarkt, Partyladen, Verkaufsautomaten oder Convenience Store abgeholt wurden. Es musste zum Mitnehmen, Liefern oder Essen im Restaurant sein.
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Die vorübergehende Steuervergünstigung war weitaus besser als der typische 50-prozentige Abzug für Geschäftsessen.
Um sich zu qualifizieren, musste laut IRS die Zahlung oder Abrechnung für die Speisen und Getränke nach dem 31. Dezember 2020 und vor dem 1. Januar 2023 erfolgen.
Das Taxpayer Certainty and Disaster Relief Act von 2020 erhöhte den Betriebsabzug für Speisen und Getränke in diesen zwei Jahren vorübergehend auf 100 %. 2023 rutscht der Abzug auf 50 % zurück.
Unter anderem musste der Geschäftsinhaber oder ein Mitarbeiter des Geschäfts anwesend sein, wenn Speisen oder Getränke bereitgestellt wurden. Wie üblich wäre kein Abzug zulässig, wenn die Verpflegungskosten gemäß den Richtlinien des Internal Revenue Service als „verschwenderisch oder extravagant“ angesehen werden könnten.
Funktioniert nicht für Cafeteria-Essen
Es ist eine skurrile Steuervergünstigung, die einige Kleinunternehmer möglicherweise übersehen, da der Abzug nur für zwei Jahre gilt – 2021 und 2022. Kleinunternehmer benötigen auch die richtigen Unterlagen, um dies zu belegen.
„Sie müssen die Mahlzeiten im Restaurant von anderen Ausgaben für Lebensmittel trennen, wie z. B. in einer hauseigenen Cafeteria oder in Lebensmittelgeschäften“, sagte Mark Luscombe, leitender Analyst bei Wolters Kluwer Tax & Accounting.
Kleine Unternehmen, sagte er, hätten möglicherweise keine angemessenen Aufzeichnungen geführt, um Restaurantmahlzeiten anders als andere Lebensmittelquellen zu behandeln. Aber wenn sie die Aufzeichnungen haben, könnten sie eine Steuervergünstigung in Betracht ziehen.
Da viele an Steuererklärungen für 2022 arbeiten, kann die Steuervergünstigung für den Abzug von Mahlzeiten verwirrend werden, fügte Luscombe hinzu. Bewirtungskosten sind seit dem Tax Cuts and Jobs Act im Jahr 2017 nicht mehr abzugsfähig, während Verpflegungskosten .
„Wenn der Kunde zu einer Unterhaltungsveranstaltung mitgenommen wird, die eine Mahlzeit beinhaltet, muss es möglich sein, die Kosten der Mahlzeit von den Kosten der Unterhaltung zu trennen“, sagte Luscombe. Andernfalls ist die im Rahmen der Unterhaltung enthaltene Mahlzeit nicht abzugsfähig.
Der IRS weist auch darauf hin, dass die Kosten für das Essen Steuern und Trinkgelder enthalten können. Die Kosten für den Transport zum und vom Essen gehören jedoch nicht zu den Kosten eines Geschäftsessens und können nicht als Teil des Abzugs berechnet werden.
So sieht es ein lokaler Restaurantbesitzer
Blake George, ein Partner in den Restaurants Adachi und Zao Jun New Asian in Die Gemeinden Birmingham und Bloomfield Township, Michigan, sagten, dass viele Unternehmen in der Region – darunter Arztpraxen, Pharmaunternehmen, Autohäuser und andere – große Bestellungen zum Mitnehmen aufgegeben haben, insbesondere von Zao Jun, um die Menschen dazu zu bewegen, nach der Arbeit wieder ins Büro zu kommen Zuhause während der Pandemie.
Unternehmen können 100 US-Dollar für ein kleines Personal und bis zu 100 Euro ausgeben 3.000 US-Dollar für bis zu 200 Personen, die Gerichte wie mongolisches Rindfleisch und Sushi essen.
Er schreibt zus ein Teil dieses Volumens auf die Tatsache, dass Geschäftsinhaber wussten, dass sie 100 % der Essenskosten abschreiben konnten .
„Wenn das auf 50 % steigt“, sagte er, „könnten sie es sich zweimal überlegen.“
Viele Geschäftsinhaber haben natürlich weiterhin Angst, dass wir 2023 mit einer schleppenden Wirtschaft konfrontiert werden könnten, einschließlich der Möglichkeit einer späteren Rezession. Mahlzeiten für Mitarbeiter und andere Vergünstigungen könnten als erstes wegfallen – unabhängig von den Steuervorschriften.
George bleibt jedoch optimistisch, dass viele Unternehmen weiterhin Lebensmittel anbieten wollen, um ihre Mitarbeiter zu beschäftigen und zufrieden zu stellen, zumal es in einem angespannten Arbeitsmarkt schwieriger ist, Mitarbeiter einzustellen.
Die Mitarbeiter haben die Möglichkeit, miteinander zu sprechen und bei einem Essen zusammenzuarbeiten, sagte er. Es ist nicht immer ein Steuerspiel, sondern eher ein Anreiz für Mitarbeiter, für ein bestimmtes Unternehmen zu arbeiten, anstatt woanders zu arbeiten.
„Sie bauen Freundschaften auf und bauen ein Netzwerk auf“, sagte George. „Sie sitzen nicht nur zu Hause und sprechen mit jemandem auf Zoom, mit dem sie nie wirklich interagiert haben oder von dem sie nie etwas wissen.“
Und die Rückkehr zur alten Steuervergünstigung ist nicht schrecklich.
„50 % sind 50 %“, sagte Georg. “Es ist nicht so, als wäre es null.“
Andere Abzüge bleiben bei 100%
Der Grund dafür, dass Mahlzeiten zu 50 % abgezogen werden, ist laut Luscombe, dass der Kongress argumentierte, dass, wenn Sie einen Kunden zum Mittagessen einladen, die Mahlzeit des Kunden abzugsfähig sein sollte, aber nicht Ihre eigene Mahlzeit.
„Also haben sie die normale 50-Prozent-Grenze für Abzüge für Geschäftsessen entwickelt“, sagte Luscombe.
Jetzt, da Restaurants nicht mehr mit Schließungen oder langsamen Verkäufen zu kämpfen haben, die durch die Pandemie ausgelöst wurden, sind möglicherweise weniger Anreize erforderlich, um den Restaurantverkehr aufzubauen.
Und viele geschäftliche Abzüge – darunter Gelder, die für Rohstoffe für Produkte oder Dienstleistungen ausgegeben werden, Löhne und Sozialleistungen der Mitarbeiter, Versicherungen, Werbung und Versand – sind weiterhin zu 100 % abzugsfähig.
„Wenn Sie an geschäftliche Abzüge denken, ist ein 100-prozentiger Abzug eine sehr häufige Sache“, sagte Luscombe.
Sogar der Kauf von Investitionsgütern, sagte Luscombe, ist gewesen 100 % abzugsfähig seit dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017.
Eine aktuelle Ausnahme, sagte Luscombe, gilt für Forschungs- und Entwicklungskosten. Sie waren zu einem Zeitpunkt zu 100 % abzugsfähig, aber dieser Abzug lief 2021 aus. Jetzt müssen solche Ausgaben über fünf Jahre abgezogen werden.
Kontakt Susan Tompor: [email protected]. Folge ihr auf Twitter @tompor. Zum Abonnieren gehen Sie bitte zu freep.com/specialoffer. Lesen Sie weiter Unternehmen und melden Sie sich bei uns an Business-Newsletter.
