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Ein neues Gehaltsabrechnungsmodell, Social und HR

Ab dem 1. Januar 2025 müssen alle Arbeitgeber ein neues Lohnabrechnungsmuster verwenden.

Seit einigen Jahren müssen Arbeitgeber für die Vorlage von Beiträgen und Sozialversicherungsbeiträgen sowie Angaben zum Quellensteuerabzug ein von den Behörden festgelegtes Lohnabrechnungsmuster einhalten.

Au 1^Ist Januar 2025 müssen alle Arbeitgeber ein neues Gehaltsabrechnungsmodell verwenden, das kürzlich per Verordnung definiert wurde. Ein neu gestaltetes Modell, insbesondere im Hinblick auf die Darstellung von Beiträgen und Sozialversicherungsbeiträgen. Außerdem wird es einen neuen Abschnitt über „Erstattungen und sonstige Abzüge“ geben, der insbesondere Fahrtkosten, Essensgutscheine und Urlaubsgutscheine betreffen wird.

Bis dahin können Arbeitgeber das aktuelle Lohnabrechnungsmodell weiterverwenden. Ein Modell, das ab 1^Ist Juli 2023 müssen neue Angaben gemacht werden, nämlich der Nettosozialbetrag (alle Bruttobeträge, die den Ausgleichs- und Ersatzeinkommen der Arbeitnehmer entsprechen, von denen die vom Arbeitnehmer zu zahlenden obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge abgezogen werden).

Klarstellung: Für Arbeitnehmer, die nicht von bestimmten Beiträgen betroffen sind, können in der Lohnabrechnung nur die Zeilen angezeigt werden, die Anlass zur Berechnung und Deklaration der Beiträge geben. So erscheint die Apec-Zeile beispielsweise nur auf den Gehaltsabrechnungen von leitenden Angestellten.

Nachfolgend stellen wir Ihnen diese beiden neuen Lohnabrechnungsmodelle vor. In dem Wissen, dass sie vor ihrem obligatorischen Inkrafttreten verwendet werden können.

Verpflichtendes Lohnabrechnungsmuster ab 1. Juli 2023 und verwendbar bis 31. Dezember 2024
BEITRÄGE UND SOZIALE BEITRÄGE	Base	Rate	Mitarbeiteranteil	Arbeitgeberanteil
GESUNDHEIT Soziale Sicherheit – Krankheit Mutterschaft Invalidität Tod Komplementäre Gesundheit Zusätzliche Erwerbsunfähigkeit Invalidität Tod	Wert Wert Wert	Wert Wert Wert	Wert Wert Wert	Wert Wert Wert
ARBEITSUNFÄLLE – BERUFSKRANKHEITEN	Wert			Wert
RUHESTAND Gekappte Sozialversicherung Unbegrenzte Sozialversicherung Ergänzungstranche 1 Ergänzungstranche 2 Zusätzlich	Wert Wert Wert Wert Wert	Wert Wert Wert Wert Wert	Wert Wert Wert Wert Wert	Wert Wert Wert Wert Wert
FAMILIE	Wert			Wert
ARBEITSLOSENVERSICHERUNG Apec	Wert Wert	Wert Wert	Wert Wert	Wert Wert
SONSTIGE BEITRÄGE DES ARBEITGEBERS				Wert
GESETZLICHE ODER VOM TARIFVERTRAG VORGESEHENE BEITRÄGE			Wert	Wert
CSG von der Einkommenssteuer abzugsfähig	Wert	Wert	Wert
CSG/CRDS nicht von der Einkommenssteuer abzugsfähig	Wert	Wert	Wert
BEITRAGSBEFREIUNGEN UND -ERMÄSSIGUNGEN			Wert	Wert

GESAMTGEBÜHREN UND BEITRÄGE			Wert	Wert

NET SOZIAL				Wert

NETTOZAHLBAR VOR EINKOMMENSTEUER ⁽¹⁾				Wert ⁽¹⁾
davon Entgeltänderung im Zusammenhang mit der Abschaffung der Arbeitslosen- und Krankenversicherungsbeiträge ⁽²⁾				Wert

EINKOMMENSSTEUER	Base	Rate	Menge	Der bisherige Jahresverlauf
Steuerpflichtiger Nettobetrag			Wert	Wert
Einkommensteuer an der Quelle abgezogen	Wert	Wert	Wert	Wert
Nettobetrag der ausgenommenen Voll-/Überstunden			Wert	Wert

NETTO ZU ZAHLEN AN DEN MITARBEITER (in Euro) ⁽¹⁾				Wert ⁽¹⁾
REDUKTION DER ARBEITGEBERBEITRÄGE (in Euro) ⁽²⁾				Wert
VOM ARBEITGEBER GEZAHLTE GESAMTZAHLUNG (in Euro)				Wert

(1) Diese Angaben und die dazugehörigen Werte müssen so erscheinen, dass ihre Lesbarkeit im Vergleich zu den anderen Zeilen erleichtert wird (2) Diese beiden Zeilen sind ab dem 1. Juli 2023 optional.

OBLIGATORISCHES LOHNABRECHNUNGSMODELL AB 1. JANUAR 2025
GROB ⁽¹⁾	Wert ⁽¹⁾

BEITRÄGE UND OBLIGATORISCHE SOZIALABGABEN	Base	Rate	Mitarbeiter	Arbeitgeber
Gesundheit Sozialversicherung Krankheit Mutterschaft Invalidität Tod Ergänzende obligatorische Krankenversicherung	Wert Wert	Wert Wert	Wert Wert	Wert Wert
Arbeitsunfälle & Berufskrankheiten	Wert			Wert
Ruhestand Gedeckelte Alterssicherung Unbegrenzte Alterssicherung Zusatzrente, CEG und CET T1 Zusatzrente, CEG und CET T2	Wert Wert Wert Wert	Wert Wert Wert Wert	Wert Wert Wert Wert	Wert Wert Wert Wert
Familie	Wert			Wert
Arbeitslosenversicherung Apec	Wert Wert	Wert Wert	Wert Wert	Wert Wert
Sonstige vom Arbeitgeber zu tragende Abgaben				Wert
Gesetzliche oder tarifvertraglich vorgesehene Beiträge	Wert	Wert	Wert	Wert
CSG von der Einkommenssteuer abzugsfähig	Wert	Wert	Wert
CSG/CRDS nicht von der Einkommenssteuer abzugsfähig	Wert	Wert	Wert
CSG/CRDS auf nicht steuerpflichtiges Einkommen	Wert	Wert	Wert
GESAMTGEBÜHREN UND OBLIGATORISCHE BEITRÄGE			Wert	Wert

BEITRAGSBEFREIUNGEN UND -ERMÄSSIGUNGEN			Wert	Wert

FREIWILLIGE BEITRÄGE UND SOZIALE BEITRÄGE	Base	Rate	Mitarbeiter	Arbeitgeber
Fürsorge, Erwerbsunfähigkeit, Invalidität, Tod, Sonstiges	Wert	Wert	Wert	Wert
Zusatzrente	Wert	Wert	Wert	Wert

MONTANT NET SOZIAL			Wert

RÜCKERSTATTUNGEN UND VERSCHIEDENE ABZÜGE	Base	Rate	Mitarbeiter	Arbeitgeber
Transportkosten	Wert	Wert	Wert	Wert
Titel-Restaurant	Wert	Wert	Wert	Wert
Urlaubsgutscheine	Wert	Wert	Wert	Wert
Andere	Wert	Wert	Wert	Wert

ZAHLBARER NETTOBETRAG VOR EINKOMMENSTEUER			Wert

EINKOMMENSSTEUER	Base	Rate	Mitarbeiter	Der bisherige Jahresverlauf
Steuerpflichtiger Nettobetrag			Wert	Wert
Nettobetrag von HC/HS/RTT befreit			Wert	Wert
AN DER QUELLE ABGEZOGENE EINKOMMENSTEUER	Wert	Wert	Wert	Wert
ZU ZAHLENDER NETTOBETRAG (in Euro) ⁽¹⁾			Wert ⁽¹⁾

VOM ARBEITGEBER GEZAHLTE GESAMTZAHLUNG				Wert