Wann erhebt die HMRC eine Strafe von 30 Prozent wegen eines Steuerstreits?

Nach wochenlangen Kontroversen hat der Vorsitzende der Tory-Partei, Nadhim Zahawi, zugegeben, „fahrlässige und nicht absichtliche“ Fehler in einer Steuerstreitbeilegung mit HM Revenue & Customs gemacht zu haben.

Der Ethikberater der Regierung, Sir Laurie Magnus, ermittelt. Aber Steuerberater interessierten sich für Berichte, dass die von Zahawi gezahlte Strafe 30 Prozent der geschuldeten Steuer betrug; eine auf 5 Mio. £ geschätzte Gesamtzahlung in einem Rechtsstreit im Zusammenhang mit Aktien, die angeblich in einem Offshore-Trust in Gibraltar gehalten werden.

Zahawi hat die gezahlte Summe nicht bestätigt oder die gemeldete Strafe kommentiert, und HMRC wird nicht über einzelne Steuerzahler sprechen. Aber wie werden Steuerzahler im Allgemeinen in High-End-Streitigkeiten mit HMRC behandelt?

Ich habe meine Steuern falsch angegeben – was wird die Strafe sein?

Es hängt von mehreren Faktoren ab, aber im Allgemeinen „je schwerwiegender der Fehler und je schwerwiegender das Verhalten, desto höher die Strafe“, sagt Margaret Curran, eine technische Mitarbeiterin am Chartered Institute of Taxation.

Es gibt vier Schwellenwerte, die auf dem Grad der Absicht basieren, kombiniert mit der Frage, ob der Steuerzahler freiwillig eine Offenlegung vornimmt oder von der HMRC zum Handeln aufgefordert wird. Im Allgemeinen gilt: Je mehr Sie mit HMRC zusammenarbeiten, desto niedriger ist die Strafe.

1. Wenn Sie einen echten Fehler gemacht und angemessene Schritte unternommen haben, um sicherzustellen, dass die Steuerzahlungen korrekt waren, wird keine Strafe erhoben.

2. Wenn ein Fehler als Fahrlässigkeit angesehen wird, was gesetzlich als Versäumnis der „angemessenen Sorgfalt“ unter Berücksichtigung der Kultiviertheit des Steuerzahlers definiert wird, beträgt die Höchststrafe 30 Prozent der geschuldeten Steuer. Das Minimum ist null, wenn Sie es zuerst der HMRC mitteilen, oder 15 Prozent, wenn Sie handeln, nachdem sie sich an Sie gewandt haben.

3. Wenn der Fehler vorsätzlich, aber nicht verschwiegen wurde, beträgt die Höchststrafe 70 Prozent und die Mindeststrafe 20 Prozent und steigt auf 35 Prozent für eine von HMRC veranlasste Offenlegung.

4. Wenn es als vorsätzlich und verschwiegen angesehen wird, beispielsweise wenn ein Steuerzahler eine Rechnung gefälscht oder irreführende Informationen bereitgestellt hat, beträgt die Höchststrafe 100 Prozent und die Mindeststrafe 30 Prozent, bei Aufforderung zur Offenlegung sogar 50 Prozent.

Steuerzahler, die wegen vorsätzlichen Fehlverhaltens bestraft wurden und nicht vollständig mit der HMRC kooperiert haben, werden öffentlich genannt. Seit März letzten Jahres wurden rund 480 Steuerzahler als vorsätzliche Steuersäumige benannt.

Berater warnen davor, dass die HMRC darauf drängt, mehr Fälle als vorsätzlich zu definieren, und Agenten versuchen oft, einen als vorsätzlich gebrandmarkten Fall zu verhandeln, um ihn als nachlässig einzustufen.

Was ist, wenn es sich um Offshore-Angelegenheiten handelt?

Die Strafen können höher ausfallen, wenn der Streit im Ausland geparkte Gelder betrifft, beispielsweise in einem Steuerparadies. Die HMRC hat die Überseeländer entsprechend ihrer angenommenen Risikostufe in drei Kategorien eingeteilt.

• Gebiete der Kategorie 1, einschließlich der USA und der meisten europäischen Länder, haben die gleichen Strafen wie das Vereinigte Königreich.

• Gebiete der Kategorie 2, die die meisten anderen Standorte abdecken – einschließlich Gibraltar – haben eine Höchststrafe von 45 Prozent für Fahrlässigkeit und 150 Prozent für vorsätzliche und verdeckte Fehler.

• Gebiete der Kategorie 3, zu denen Monaco und andere hier aufgeführte gehören, haben eine Höchststrafe von 60 Prozent für Fahrlässigkeit und 200 Prozent für vorsätzliche und verdeckte Fehler.

Höhere Strafen gelten im Allgemeinen für Länder, die keine Vereinbarungen zum Informationsaustausch mit HMRC unterzeichnet haben.

Wenn ein Steuerzahler die Offshore-Steuer für die Jahre 2016-17 bis zum 30. September 2018 nicht einhält, beträgt der maximale Strafsatz 200 Prozent, obwohl dieser durch Offenlegungskooperation auf ein Minimum von 100 Prozent reduziert werden kann. Curran fügte hinzu, dass keine Strafe erhoben wird, wenn Sie eine „angemessene Entschuldigung“ haben.

Wie weit kann HMRC zurückgehen?

Die HMRC kann fehlende Steuern über einen Zeitraum von vier Jahren untersuchen, wenn ein Fehler echt war, sechs Jahre, wenn er fahrlässig war, und 20 Jahre, wenn vorsätzlich gehandelt wurde.

Die Offshore-Fristen sind etwas länger, bei denen Ermittlungen wegen Fahrlässigkeit 12 Jahre zurückreichen können, die HMRC jedoch vom Handeln ausgeschlossen ist, wenn sie die Informationen von anderen Steuerbehörden hatte, diese aber nicht innerhalb von sechs Jahren verwendet hat.

Was ist mit Zinsen?

Neben einer Vertragsstrafe werden Verzugszinsen berechnet, die ab dem Zeitpunkt der ursprünglichen Steuerschuld bis zu ihrer endgültigen Zahlung anfallen. Der Satz für verspätete Zahlungen ist in jüngster Zeit als Reaktion auf die Marktsätze stark gestiegen und wird jetzt zum Basissatz der Bank of England plus 2,5 Prozent oder 6 Prozent berechnet.