Konische Fallen können dazu führen, dass Sie 60 Prozent Steuern zahlen

Die meisten Leute denken, dass der höchste Steuersatz, den Sie in England für Einkommensteuer zahlen können, 45 Prozent beträgt. Sie liegen falsch. Für einige kann es 60 Prozent erreichen. Die meisten Menschen glauben, dass die Erbschaftssteuer (IHT) mit 40 Prozent erhoben wird. Einige zahlen jedoch 60 Prozent für einen Teil ihres Nachlasses.

Diese Menschen – wohlhabend, aber nicht die reichsten in der Gesellschaft – sind die Opfer der Konusfallen der HMRC, und jedes Jahr wird eine größere Anzahl von Menschen gefangen genommen.

2007 nutzte Alistair Darling seine erste Rede als Labour-Kanzler, um eine Steuervereinfachung zu versprechen. Zwei Jahre später führte er in seinem Pre-Budget-Bericht 2009 eine neue Regel ein, mit der die steuerfreie persönliche Zulage für 2 GBP, die Sie über 100.000 GBP verdienen, um 1 GBP gesenkt wurde.

Infolge dieser Verjüngung zahlen Steuerzahler in England 60 Prozent Steuer auf Einkünfte zwischen 100.000 und 125.140 GBP. Ihr Grenzsteuersatz sinkt auf 40 Prozent zurück, bis ihr Einkommen 150.000 Pfund erreicht und von dort auf 45 Prozent steigt. Einfach?

Als nächstes George Osborne. Einer seiner ersten Schritte bei der Ernennung zum Kanzler im Jahr 2010 war die Einrichtung des Amtes für Steuervereinfachung, um das so genannte Regelwerk „Spaghetti Bowl“ zu rationalisieren.

Es war Osborne, der 2015 das großzügige „Residence Nil-Rate Band“ einführte. Heute hat jeder von uns eine steuerfreie IHT-Grundvergütung von 325.000 GBP. Wenn Sie Ihr Zuhause im Großen und Ganzen Kindern oder Enkelkindern überlassen, erhöht sich der Schwellenwert um 175.000 GBP – das Null-Band für den Wohnsitz. Dies bedeutet, dass Paare – diejenigen, die verheiratet sind oder eine Lebenspartnerschaft eingehen – zwischen ihnen IHT-freie Zulagen in Höhe von umgerechnet 1 Mio. GBP erhalten können.

Als Osborne jedoch eine Seite aus Darlings Steuerbuch herausnahm (oder vielmehr hinzufügte), entschied er, dass Sie 1 Pfund dieses Nullsatzbandes für jede 2 Pfund verlieren würden, die Ihr Nachlass über einen Nettowert von 2 Millionen Pfund hinausgeht.

Infolgedessen sehen Paare mit einem Netto-Nachlass von mehr als 2 Mio. GBP heute einen starken Anstieg ihrer IHT-Rechnung aufgrund des Überschusses von bis zu 2,7 Mio. GBP. Stellen Sie sich vor, Ihr Nettovermögen war 2 Millionen Pfund wert und Sie haben 700.000 Pfund bei der Lotterie gewonnen, sind aber eine Woche später gestorben. Ohne diese Verjüngung würden Ihre Begünstigten 40 Prozent dieser 700.000 GBP an IHT verlieren. Das sind 280.000 Pfund. Aufgrund der Verjüngung verlieren sie 420.000 Pfund – 60 Prozent.

Osborne führte auch eine dritte Verjüngung ein – für Rentenbeiträge. Für jedes bereinigte Einkommen von 2 GBP über 240.000 GBP wird das jährliche Rentengeld einer Person von 40.000 GBP jetzt um 1 GBP gekürzt, bis es nur noch 4.000 GBP erreicht. Es genügt zu sagen, dass zum Zeitpunkt des Ausscheidens von Osborne im Jahr 2016 das Buch der britischen Steuervorschriften von 11.500 Seiten auf 17.806 Seiten gestiegen war.

Diese Verjüngungen sind eine heimtückische Falle. Und die Tatsache, dass die Schwellenwerte eingefroren wurden, bedeutet, dass immer mehr Menschen in sie hineinfallen.

Sie können Maßnahmen ergreifen, um die von ihnen verursachten Probleme zu verringern. Diejenigen, deren Einkommen 100.000 Pfund Sterling verletzt, können erwägen, Einkommen zwischen 100.000 Pfund Sterling und 125.140 Pfund Sterling in eine Rente zu investieren. Bedenken Sie, dass Sie dadurch eine Steuervergünstigung von umgerechnet 60 Prozent erhalten.

Sie können auch Geschenke für wohltätige Zwecke abschreiben, sodass es sich lohnt, die Geschenke genau zu dokumentieren. Stellen Sie sich vor, Ihr Gehalt steigt von 100.000 £ auf 101.000 £. Sie erhalten nur 400 £ von diesen zusätzlichen 1.000 £, wenn Sie es als Einkommen nehmen. Geben Sie es stattdessen für wohltätige Zwecke und die Wohltätigkeitsorganisation erhält den Bruttobetrag.

Für Paare mit einem Nachlass zwischen 2 und 2,7 Millionen Pfund kann es sich lohnen, darüber nachzudenken, wie Sie das Geld jetzt Ihren Lieben schenken können. Die meisten großen Geschenke gelten als potenziell steuerbefreite Überweisung. Wenn Sie jedoch innerhalb der ersten drei Jahre sterben, wird IHT mit 40 Prozent berechnet. Danach verjüngt sich die Rate – ja, das Wort noch einmal -.

Ich habe Klienten mit unheilbaren Krankheiten in dieser Position geraten, die Geschenke jetzt zu machen. Sie werden nicht in der Lage sein, zu vermeiden, dass die 40-Prozent-Gebühr bei ihrem Tod ausgelöst wird, aber das Geld wird sofort aus ihrem Nachlass für die Verjüngung des Wohnsitz-Null-Zinsbandes abgezogen – also werden sie zumindest diese 60-Prozent-Gebühr vermeiden.

Ich ermutige Kunden mit wohlhabenden erwachsenen Kindern, darüber nachzudenken, den Enkelkindern direkt etwas zu geben, um zu vermeiden, dass Familien mit dieser 60-prozentigen IHT über nachfolgende Generationen hinweg möglicherweise zweimal betroffen sind.

Es ist wichtig zu wissen, dass die Renten derzeit von der IHT befreit sind. Sie zählen in Ihrem Nachlass auch nicht für die Verjüngung des Null-Band-Verhältnisses des Wohnsitzes. Wenn Sie Ihre Rente nicht annähernd gegen die übermäßig komplexe lebenslange Zulage von 1.073.100 GBP (eine weitere eingefrorene Schwelle und ein Thema für einen anderen Tag) verstoßen, sollten Sie in Betracht ziehen, so viel wie möglich in Ihre Rente einzuzahlen – und die Ihres Ehepartners.

Wenn Sie im Ruhestand Einkommen beziehen möchten, versuchen Sie, zuerst Geld aus anderen Ersparnissen zu ziehen, zweitens Isas – und lassen Sie die Renten bis zuletzt.

Als Kanzler gab Philip Hammond 2018 einen Bericht beim Amt für Steuervereinfachung in Auftrag, um die IHT zu vereinfachen. Es genügt zu sagen, dass das Finanzministerium immer noch überlegt, was mit den meisten seiner Empfehlungen zu tun ist.

Jetzt ist es an Rishi Sunak, das System zu vereinfachen. Es gibt viele Maßnahmen, die er ergreifen könnte, aber hier ist ein kurzer Vorschlag: Verschrotten Sie die Verjüngungen!

Es ist schwierig zu berechnen, wie viel sie tatsächlich für das Finanzministerium generieren. Ich würde eine Vermutung wagen, dass es nicht so viel ist, wie sie für Buchhalter, Anwälte und Finanzplaner machen, deren Rat oft wichtig ist, um Menschen zu helfen, die von ihnen getroffen werden. Es muss einfachere Möglichkeiten geben, die Steuereinnahmen zu erhöhen – obwohl es vielleicht nicht viele gibt, die so leicht undurchsichtig sind.

Charles Calkin ist Finanzplaner für den Vermögensverwalter James Hambro & Partners

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