Ab dem 1. Oktober müssen ausländische Unternehmen, die Online-Dienste wie Werbung, Cloud-Dienste, Musik und Informationen für nicht GST-registrierte Personen im Land anbieten, Waren- und Dienstleistungssteuer zahlen. Folglich dürfte sich auch der Compliance-Aufwand für diese Dienstleister erheblich erhöhen, da sie sich für GST-Zwecke registrieren, Steuern abführen und Steuererklärungen einreichen müssten.
Der Schritt folgt dem Finance Act von 2023, der das Integrated GST Act änderte, um die Definition des „nicht steuerpflichtigen Online-Empfängers“ zu überarbeiten und den Umfang der Online Information and Database Access or Retrieval Services (OIDAR) zu erweitern. Ein nicht steuerpflichtiger Online-Empfänger wäre jede nicht registrierte Person, die OIDAR-Dienste erhält, unabhängig vom Zweck, und die sich im steuerpflichtigen Gebiet Indiens befindet.
Bisher waren Dienstleistungen von OIDAR-Anbietern, die im Ausland in nicht steuerpflichtigen Gebieten ansässig sind und von der Zentralregierung, der Landesregierung, Regierungsbehörden oder Einzelpersonen für andere als geschäftliche Zwecke erhalten wurden, von der Steuer befreit. Diese Befreiung entfällt ab dem 1. Oktober.
Dementsprechend hat das Zentralamt für indirekte Steuern und Zölle die Änderungen nun mitgeteilt. „Diese Mitteilung tritt mit Wirkung zum 1. Oktober 2023 in Kraft“, hieß es.
Experten weisen darauf hin, dass ausländische OIDAR-Dienstleister wie Facebook Inc, Twitter Inc, Google und andere erhebliche Einnahmen aus ihrem indischen Kundenstamm erzielen. „Die Umsetzung dieser Änderungen im Gesetz gibt Anlass zur Sorge. Beispielsweise verfügt Netflix, Inc. mit Hauptsitz in den Vereinigten Staaten über eine erhebliche Nutzerpräsenz in Indien und unterliegt bei Verkäufen an nicht registrierte Personen der IGST, was umfassende Buchhaltungspraktiken erfordert“, sagte ein Steuerexperte, der nicht namentlich genannt werden wollte .
Saurabh Agarwal, Steuerpartner bei EY, sagte, dass durch diese Änderung die Notwendigkeit entfällt, zu prüfen, ob die Dienstleistungen für geschäftliche Zwecke erhalten werden oder nicht, wodurch OIDAR-Dienstleistungen für ausländische Dienstleister steuerpflichtig werden, wenn sie an nicht registrierte Personen in Indien erbracht werden, mit Wirkung vom 1. Oktober 2023.
Ankur Gupta, Praxisleiter – Indirekte Steuern bei SW India, sagte, dass mit dieser Änderung alle von OIDAR bereitgestellten Dienstleistungen der GST unterliegen und OIDAR-Dienstleister sich in Indien registrieren lassen und GST für solche Dienstleistungen zahlen müssen, und fügte hinzu, dass dies Auswirkungen haben könnte gefühlt bei Online-Bildungsanbietern. Es würde eine GST von 18 % erhoben.
„Wir haben einen Anstieg der Online-Bildung erlebt und aufgrund der oben genannten Ausnahme gab es für einen solchen Dienst keine GST. Die OIDAR-Dienstleister müssen nun die Auswirkungen analysieren, da das Live-Streaming von Veranstaltungen und Kursen möglicherweise weiterhin ausgenommen ist, der Zugriff auf die Bibliothek oder aufgezeichnete Videos jedoch der GST unterliegen würde“, sagte er.
Der GST-Rat hatte in seiner 50. Sitzung am 11. Juli außerdem beschlossen, Regel 64 und FORM GSTR-5A der CGST-Regeln von 2017 zu ändern, damit OIDAR-Dienstleister in der Steuererklärung im Formular GSTR Einzelheiten zu Lieferungen an registrierte Personen in Indien angeben können -5A. „Dies wird dazu beitragen, die ordnungsgemäße Zahlung von Steuern auf Basis der Umkehrung der Steuerschuldnerschaft durch solche registrierten Personen in Indien in Bezug auf Lieferungen zu verfolgen, die sie von OIDAR-Dienstleistern erhalten“, heißt es in einer offiziellen Pressemitteilung.
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